Украинские банки начали собирать информацию о счетах клиентов — что происходит

С 1 июля 2023 года украинские банки начали сбор информации о своих клиентах согласно стандарту CRS. Это нужно для того, чтобы контролировать налоговых резидентов других стран, в том числе и находящихся за рубежом украинцев.

Детальнее о стандарте CRS и влиянии такого нововведения на украинцев, рассказала эксперт Ольга Черевко.

CRS — что это за стандарт?

Это единый стандарт автоматического обмена налоговой информацией между странами, которые присоединились к этому стандарту (сейчас насчитывается более 110 стран мира).

То есть, автоматический обмен информацией — это процедура, согласно которой финучреждения государств-участников собирают информацию о финансовых счетах налоговых резидентов других стран, а налоговые органы этих государств в свою очередь обмениваются между собой данной информацией.

«В результате присоединения к стандарту CRS Украина будет получать информацию по финансовым счетам своих налоговых резидентов (физических и юридических лиц), открытых в финучреждениях других стран, в автоматическом режиме и отправлять информацию по счетам налоговых резидентов других стран на территории Украины», — отметила эксперт.

В основном речь идет о банковских счетах, но к ним также относятся и брокерские счета, счета в ценных бумагах, депозитарные счета, счета в платежных системах и т.д.

Зачем осуществляется обмен информацией?

Такой облегченный доступ к информации для налоговых органов разных стран имеет обеспечить налоговую прозрачность и стать эффективным инструментом контроля своевременного и правильного декларирования доходов, полученных за пределами стран.

Целью такого обмена информацией является выявление незадекларированных доходов, находящихся за границей налоговых резидентов, и для борьбы с уклонением от уплаты налогов.

Куда и в какие периоды будет передаваться такая информация?

Финансовые учреждения Украины должны провести проверку счетов по предмету налогового резидентства своих клиентов и определить подотчетность счетов для обмена.

После этого в автоматическом режиме через специально разработанное и защищенное программное обеспечение эта информация будет передаваться в Государственную налоговую службу Украины, а она в свою очередь будет направлять ее в налоговые органы других стран.

«То есть Украина будет передавать информацию исключительно по счетам налоговых резидентов других стран. Передача данных по счетам налоговых резидентов Украины не будет происходить, такие счета не подотчетны и не подлежат обмену в рамках CRS», — подчеркнула Ольга Черевко.

Известно, что первый обмен информацией состоится в 2024 году за отчетный период 2023 года. Уже с 1 июля банки начали проверку счетов на предмет подотчетности для автоматического обмена информацией, поэтому в 2024 году налоговая направит другим странам-участникам информацию за полгода.

При этом Украина получит информацию о финансовых счетах своих налоговых резидентов в других странах за весь период текущего года, ведь другие участники CRS начали сбор информации еще в начале 2023 года.

Что означает такие нововведения для обычных граждан?

По словам эксперта, влияние таких нововведений на обычных граждан можно разобрать на конкретных примерах, а именно, что изменится для:

• физических лиц;
• ФЛП;
• украинских беженцев, находящихся за границей;
• физических лиц — налоговых резидентов Украины, являющихся контролирующими лицами в иностранных компаниях (КИК).

Физическое лицо — резидент Украины, имеющий счета на территории своей страны, но не имеющий никаких финансовых счетов за границей

Информация по счетам такого физического лица никакому обмену не подлежит. Такие изменения коснутся его только в разрезе проверки счетов и анкетирования.

«Такие проверки банки будут проводить для определения статуса налогового резидентства клиентов, чтобы понимать, будет ли информация подлежать по тому или иному счету обмена с другими странами», — говорит эксперт.

Это означает, что банки начнут рассылать клиентам запрос на заполнение формы по налоговой резидентности. В такой форме нужно будет указать страну, где клиент является налоговым резидентом и налоговым номером.

Определить свой налоговый статус человек должен самостоятельно, опираясь на конкретные обстоятельства (страна проживания, центр экономических и личных интересов и т.п.) и предоставить подтверждение места жительства.

Итак, если клиент является налоговым резидентом Украины, то его счета не будут подотчетными и информация по ним в другие страны не будет отправляться, — подытожила спикер.

Физическое лицо — резидент Украины, имеющий банковские счета за границей

Если у резидента Украины есть счета, открытые в финансовых учреждениях других стран, являющихся участниками CRS, то в таком случае украинская налоговая получит информацию по его счету. Речь идет о всех финансовых счетах этого клиента.

Украинские беженцы за границей

Фактически большинство украинцев, проживающих за границей на основании временной защиты, считаются налоговыми резидентами в тех странах, где они находятся. Но здесь возникает вопрос: «Как украинский банк будет определять, является ли данное лицо налоговым резидентом другой страны для дальнейшего обмена информацией?»

В таком случае, если украинец не признает себя резидентом другой страны при заполнении опросника в банке, то у финучреждения не будет оснований считать ее нерезидентом, поскольку банк не может знать, где фактически проживает человек.

«Таким образом, счет не будет считаться подотчетным и информация не будет подлежать обмену. Но если лицо решило все же остаться в другой стране и стало там налоговым резидентом, то отмечать себя как налогового резидента Украины в анкетах банка будет дополнительным риском двойного налогообложения полученных доходов как в Украине, так и за рубежом», — подчеркнула Ольга Черевко.

Физическое лицо — резидент Украины, имеющий КИК (контролируемую иностранную компанию) со счетами за границей.

Автоматическому обмену подлежит также информация по иностранным компаниям, где бенефициарами (контролирующими лицами) являются украинские налоговые резиденты, но при условии, что такие компании пассивны. Пассивными считаются предприятия, в которых пассивные доходы (дивиденды, проценты, роялти) составляют более 50% от валового дохода.

В этом случае будет передаваться следующая информация:

• название предприятия;
• адрес;
• налоговый номер;
• номер счета;
• остатки на конец года;
• обороты за год;
• кто является контролирующим лицом и его данными.

«На практике это означает, что информация по счетам иностранных пассивных компаний украинских налоговых резидентов также окажется в украинской налоговой. Доступ к информации по таким счетам позволит ГНС контролировать соблюдение законодательства по декларированию доходов по КИК», — отметила эксперт.

Коснутся ли такие нововведения предпринимателей и каким образом?

Автоматический обмен информацией происходит по счетам всех резидентов других стран, являющихся участниками CRS. То есть это могут быть как физические лица, так и предприниматели и компании. Поэтому счета ФЛП и украинских компаний за рубежом также станут известны украинским налоговым.