Какие налоги должны будут платить украинские беженцы в Германии

Украинцы, которые проживают и работают в Германии, в том числе со статусом временной защиты, должны платить налоги и подавать налоговую отчетность, согласно немецким законам.

Часть первая

В этом году обязательную налоговую декларацию за 2022 г. (Pflichtveranlagung) необходимо подать до 2 октября 2023 г. (если вы подаете ее самостоятельно). Этот срок продлевается до 31 июля 2024 г., если вы обратились за помощью к налоговому консультанту.

Основной налоговой отчетностью в Германии является налоговая декларация (Steuererklärung), которая предоставляет государству информацию о налоге на прибыль, заработанном лицом в течение года.

Это касается прибылей, полученных в виде:

• заработной платы;
• дохода от предпринимательской деятельности, в том числе фрилансерских услуг;
• процентов по депозитам или арендной плате за недвижимость и т.п.

Узнать сумму налогов, которые необходимо заплатить с доходов, можно подсчитать самостоятельно с помощью специального онлайн-калькулятора. Сразу следует отметить, что налоговая декларация в Германии не является обязательным документом для всех. Обычно эта отчетность не требуется от большинства официально трудоустроенных людей, получающих только заработную плату. Ведь за наемных работников подоходный налог ежемесячно платит работодатель, удерживая по их зарплате соответствующую часть дохода. То есть на руки они получают уже налогооблагаемый доход.

Тем не менее многие в Германии добровольно представляют отчет в налоговое учреждение. Ведь документ позволяет не просто подтвердить отсутствие долга по налогам, но и вернуть избыточные средства, которые вы могли уплатить в рамках налогообложения в прошлом году (в среднем 1000 евро). Для подачи добровольной декларации подается 4 года.

Когда налоговая декларация в Германии для украинцев обязательна

В Германии есть категории лиц, для которых подача налоговой декларации обязательна (Pflichtveranlagung). Прежде всего, это касается предпринимателей и самозанятых лиц (единственное исключение — если их доход ниже базовой не облагаемой налогом суммы). Но есть ситуации, когда наемные работники и пенсионеры также обязаны подать налоговую декларацию.

В 2023 году это касается обстоятельств, когда лицо в течение 2022 г.:

• получала замену заработной платы на сумму свыше 410 евро/год;
• имела дополнительный доход без удержания налога на сумму свыше 410 евро/год (после вычета расходов на получение дохода, льгот и налоговых скидок), сюда не учитываются Minijobs;
• кроме зарплаты, получала краткосрочную помощь по временной нетрудоспособности, пособие по уходу за ребенком Elterngeld, пособие по безработице Arbeitslosengeld;
• работала на нескольких работодателей и получала от них необлагаемый налогом доход.

В соответствии с теми же правилами подают обязательную налоговую декларацию госслужащие. Должны подавать отчет и пенсионеры, получающие налогооблагаемый доход, превышающий базовую необлагаемую налогом сумму Grundfreibetrag (в 2022 г. это 10,347 тыс. евро, в 2023 г. будет 10,908 тыс. евро). Речь идет, например, о ситуации, когда, кроме пенсии, пенсионер может получать, например, проценты по депозиту. То же касается и студентов.

Супруги могут составлять декларацию как вместе, так и по отдельности. При условии совместного налогообложения декларация обязательна, если:

• один из партнеров имеет налоговые классы в Германии IV+, V или VI (или супруги избрали сочетания классов III и V);
• мужчина/жена зарегистрировали в налоговой необлагаемый минимум (Freibetrag) за обучение, транспорт или инвалидность;
• пара разводится, и в том же году один из супругов берёт другой брак.

Как украинцам избежать двойного налогообложения?

Налогообложение в Германии для украинцев осложнено тем фактом, что многие беженцы продолжают работать онлайн на украинские предприятия. Но согласно Соглашению об избежании двойного налогообложения лица, прописанные в Германии и находящиеся здесь более 180 дней, должны платить налоги на все доходы, в том числе, полученные за границей, в госбюджет страны пребывания.

То есть беженцы, работающие на украинские компании и получающие там зарплату, или украинский ФЛП в Германии, который продолжает вести бизнес в Украине, обязан подавать декларацию о доходах в Германии, даже если аналогичный документ был представлен в Украине. Если украинцы уплатили налоги в Украине, они должны получить справку об уплате налога на доходы, но все равно в Германии должны заполнить декларацию о доходах.

Если находясь в Германии более 180 дней, украинец работает дистанционно и получает доход от украинской компании, к украинской зарплате начинает применяться иностранный налог. То есть лицо должно платить налог и отчитываться о доходах по местным процедурам. Поскольку украинский работодатель будет продолжать платить за своего работника налоги в госбюджет, будет возникать двойное налогообложение. Чтобы этого избежать, украинец должен до 1 мая следующего за отчетным годом подать в Украине годовую декларацию о доходах с требованием к украинским налоговым органам о возврате излишне уплаченного НДФЛ, добавив справку об уплате налога.

Какие варианты отчитываться за налоги в Германии для беженцев из Украины

Отчитаться за уплаченные налоги для украинцев в Германии предлагается три способа:

• самостоятельно заполнить декларацию, взяв распечатанный бланк непосредственно в налоговой службе, или собственноручно распечатать бланк, загрузив с официального сайта, после этого заполненный документ необходимо отправить по адресу Finanzamt;

• с помощью специальных онлайн ресурсов — на специализированных сайтах типа smartsteuer.de или с помощью программ налогово-финансового управления типа ELSTER или SteuerGo, которое предлагает ПО на разных языках (эти программы обычно платные и стоят 20-60 евро, но этот вариант обходится дешевле чем налогового консультанта);
• с участием экспертных специалистов-консультантов (в среднем это будет стоить 150-300 евро).

Если вы не уверены, что сможете самостоятельно справиться с заполнением налоговой декларации, можно обратиться за помощью к платному налоговому консультанту (Steuerberater), налоговому адвокату (Fachanwalt für Steuerrecht). Найти специалиста можно, вбив в поисковик соответствующее слово, название и индекс города. Также можно обратиться к специалистам организации Lohnsteuerhilfeverein, найти ближайший филиал можно по ссылке. Обычно цены на услуги Lohnsteuerhilfeverein ниже (для этого нужно стать членом объединения и заплатить членский взнос, зависящий от дохода), но они не имеют права консультировать предпринимателей и самозанятых. Обратите внимание, что расходы по оплате услуг налогового консультанта, Lohnsteuerhilfeverein и программного обеспечения вы сможете вычислить из своих налогов.

Обычно на проверку документации по налогообложению в Германии для украинцев в налоговой службе уходит две-три недели. После этого от нее следует подтверждение о получении документов и принятии их в работу. Результатом проверки декларации будет заключение с указанными суммами, которые нужно доплатить или получить обратно.