Налоговая декларация в Германии: кому сдавать и что нужно знать при оформлении — Важные советы налогового эксперта

С марта 2027 году украинских граждан лишат статуса временной защиты. По совету ведомства по вопросам беженцев и имиграции при министерстве внутренних дел, украинским гражданам стоит уже сейчас позаботиться о вопросе своей легализации на территории Германии. Подробнее с рекомендациями МВД Германии можете ознакомиться в нашем материале.

Одним из важных моментов, среди всего документооборота для мигрантов является декларация о доходох. С ней же и возникает больше всего вопросов. Именно сейчас, в середине марта все трудящиеся в Германии должны были уже получить свои Lohn­s­teuerbescheini­gung за 2025 налоговый год. Это расчетные листы в них указано, сколько налогов было удержано и почему. Однако, на этом эпопея не заканчивается. Кому и как надо подать налоговую декларацию, чтобы не возникло проблем... Мы обратились за консультацией к налоговому эксперту и вот что нам разъяснили:

Кто и когда должен подать декларацию о доходах в Германии

Для налоговых консультантов сейчас самое «жаркое» время. К середине марта (согласно закону), а как правило еще в феврале все работающие граждане на территории ФРГ получили свои Lohn­s­teuerbescheini­gung, расчетные листы о доходе и налогооблажении за 2025 год. И сейчас, у большинства, есть время до 31 июля, чтобы понять, решить, а главное — успеть подать декларацию. Поэтому главный вопрос стоит ребром — подавать вам декларацию или нет.

В Германии, как и в большинстве стран ЕС, система налогообложения заработной платы устроена таким образом, что у сотрудников в простых ситуациях ежемесячно удерживают правильная сумму для уплаты налога.

Если вы получаете доход исключительно от заработной платы и относитесь к I или IV налоговой категориям, то ваше приключение заканчивается здесь — оформлять декларацию вам не надо.

К I категории относятся одинокие люди, к IV женатые. В обоих случаях все ваши налоги уже уплачены автоматически из вашей заработной платы.

Если в супружеской паре работают оба, то указав налоговую категорию IV, вам все так же не надо будет заполнять декларацию, а налоговая сделает пересчет и автоматически вернет переплаты, если такие имеются. Например, если один из партнеров зарабатывает больше другого и соответсвенно каждый месяц с его заработка удерживается большая сумма, то в конце года, эти деньги вернутся на счет. Приятный «сюрприз».

Альтернативный вариант — категория III, разделение доходов между тремя и пятью партнерами, когда один из партнеров зарабатывает значительно больше, — но это автоматически означает обязательство подать налоговую декларацию.

Те, кто находятся в III категории, как правило платят меньшую сумму налогов в течение года, однако, после декларации доходов им приходится доплатить государству.

Обязаны подавать декларацию в 2026 году

Самозанятые, люди получающие доход от аренды недвижимости, доход из-за границы, также как и все граждане, относящиеся к III категории, обязаны задекларировать свой доход. Точно также это относится и к тем, кто получает пособие по замещению заработной платы.

Непредставление налоговой декларации в таких случаях может привести не только к начислению пени за просрочку и штрафных санкций, но и — в серьезных случаях — к принятию дополнительных мер со стороны налоговой инспекции.

Деньги из-за границы не учитываются — «Откуда они узнают»

Это пожалуй самый главный миф сегодня. Огромное количество «темщиков» и просто людей, которые работают «на удаленке» считают, что немецкие и европейские налоговики никак не могут прознать об их доходе. Но, к их большому сожалению, за последние несколько лет ситуация радикально изменилась.

Сегодня у Германии подписаны и действуют обширные международные соглашения об обмене данными. Поэтому у налоговой инспекции зачастую есть прямой доступ к данным о доходах человека. Будь это Украина или Дубай...

Например, для получения и открытия любого инвестиционного счета в Германии и за рубежом — обычно требуется указать свой налоговый идентификационный номер страны, резидентом которой является человек. Уже только это обязательное условие напрямую раскрывает данные для налоговых служб.

Есть соглашения, например ОЭСР, которые охватывают страны по всему миру, включая Дубай, Абу-Даби и Кипр. Те самые, которые долгое время считались «тихой гаванью» для налогов.

Вы должны платить налоги с радостью, если хотите здесь остаться

Для всех граждан, не являющихся гражданами ЕС, налоговые декларации приносят не только пользу в своих прямых отношениях с налоговой инспекцией. Прежде всего это влияет на ваш легальный статус в стране. Да, ЕС еще не дожил до китайского социального рейтинга, однако, уплата налогов, особенно налогов с доходов полученных за границей, всегда положительно сказывается на получении ВНЖ и ПМЖ, а также является отличным подспорьем к получению гражданства.

И это помимо того, что немецкие власти часто напрямую запрашивают налоговые декларации при рассмотрении заявлений на получение вида на жительство, виз для фрилансеров и заявлений на натурализацию. Последнее касается особенно самозанятых лиц, чье право на пребывание часто напрямую связано с их экономической деятельностью.

Случаи, когда декларировать доход не обязательно, но выгодно. Особенно, если у вас есть дети

Как мы уже отметили, семьи входят в категорию IV, однако, в таком случае, в расчет берутся только работающие взрослые. Дети, в данном налоговом контексте, просто не учитываются.

Конечно, вы всегда можете отдельно подать заявление на получение налогового вычета для детей в налоговую инспекцию, но в этом случае все же рекомендуется подать налоговую декларацию. И вот почему:

В Германии налоговый вычет Kinder­frei­be­trag — это налоговая льгота, которая уменьшает налогооблагаемый доход родителей для компенсации расходов на проживание, уход, воспитание или образование ребенка.

Будьте бдительны — можно попасть по полной

Однако, никогда не стоит подавать вычеты в налоговую просто так, потому что в рекламе говорится, что вам вернут 1000 евро. Во-первых, это не всегда правда, во-вторых это может создать долгосрочное обязательство. И вам придется выполнять данные требования и в дальнейшем, что может совсем не соответствовать вашим экономическим интересам. Поэтому не гонитесь за сиеминутной выгодой.

Тщательно обдумайте свое решение, а еще проконсультироваться со специалистом, прежде чем впервые добровольно подавать декларацию. В противном случае им, возможно, придется подавать ежегодные декларации в течение многих лет всего ради нескольких евро.