Перевод от мамы — без налога, от тёти — уже 5%: ГНСУ разъяснила новые правила перевода денег на карту для украинцев

Денежные переводы от родственников: когда украинцам необходимо платить налоги — разъяснение ГНСУ

Ключевой факт: деньги, полученные от родителей, супругов, детей, родных братьев и сестёр, бабушек, дедушек и внуков, не облагаются налогом и не требуют декларирования. Всё, что выходит за рамки этого круга, может привести к ставке 5% + 5% военного сбора.

Государственная налоговая служба Украины (ГНСУ) в последнее время дала ряд разъяснений по вопросу налогообложения денежных переводов от родственников. Многие украинцы, особенно пожилые люди и вынужденные переселенцы, опасаются, что любые поступления на банковскую карту могут быть восприняты как доход и обложены налогом. Это не так.

Кто входит в «нулевую ставку»: первый и второй круг родства

Согласно статье 174 Налогового кодекса Украины, денежные подарки от членов семьи первой и второй степени родства облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 0% и не требуют подачи декларации.

Первая степень родства: родители, супруг/супруга, дети (в том числе усыновлённые).

Вторая степень родства: родные братья и сёстры, бабушки, дедушки, внуки.

Таким образом, если родители перевели взрослому ребёнку деньги на аренду жилья, лечение или повседневные расходы, это не создаёт налоговых обязательств. Аналогично — переводы между супругами или от бабушки внуку.

Когда начинаются «другие правила»

Иная ситуация складывается, если деньги приходят от людей, которые не входят в первые две степени родства. Тёти, дяди, двоюродные братья и сёстры, кумовья, друзья — для налоговой это «посторонние лица».

С точки зрения Налогового кодекса такой перевод считается доходом. Официально получатель обязан отразить его в годовой декларации и уплатить:

• 5% налога на доходы физических лиц (для резидентов Украины);
• 5% военного сбора.

Однако есть нюанс: если налог не был уплачен при нотариальном оформлении договора дарения, обязанность по декларированию и уплате ложится на получателя.

Важное различие: подарок, возврат долга или помощь

ГНСУ подчёркивает: не любое поступление на карту является подарком. Ключевое значение имеет экономическая суть операции.

Если человек ранее одолжил кому-то деньги, а затем получил их обратно на карту, это не считается доходом и не облагается налогом. Это возврат собственных средств, а не прибыль.

Аналогично — компенсация совместных расходов или перевод собственных средств между своими же счетами в разных банках. Такие операции не создают налоговых обязательств.

Банк может запросить документы — но это не налоговая

Даже если перевод от близкого родственника не облагается налогом, банк может запросить пояснения или документы, если операция крупная, нетипичная или не соответствует обычной финансовой активности клиента.

Это финансовый мониторинг, а не налоговая проверка. Банк не собирает налоги — он проверяет, не идёт ли речь об отмывании средств. В такой ситуации достаточно предоставить свидетельство о рождении или браке (подтверждение родства) и, при необходимости, документ о происхождении средств у отправителя.

Отдельного лимита именно для переводов между родственниками законодательство не устанавливает. Действуют общие банковские ограничения на карточные операции (например, лимиты НБУ на P2P-переводы).

Что делать, если деньги пришли от «неблизкого» родственника

Если перевод поступил от тёти, двоюродного брата или друга и сумма является подарком, получателю следует включить эту сумму в годовую декларацию об имущественном состоянии и доходах. Декларация подаётся до 1 мая года, следующего за годом получения дохода, налог уплачивается до 1 августа.

Для резидентов ставка составляет 5% НДФЛ + 5% военного сбора. Для нерезидентов и в ряде других случаев ставки могут отличаться.

Краткий итог