Уехавших украинцев заставят платить налоги дважды

С началом полномасштабных боевых действий и массовой миграцией за границу многие украинцы оказались в ситуации, когда обязаны платить налоги не только в Украине, но и в стране пребывания. Чтобы избежать двойного налогообложения, важно понимать, кто обязан отчитываться, какие доходы декларируются, как работает налоговый зачет и какие действия нужно предпринять.

Кабмин Украины в своем официальном обращении от 18 июля 2025 года предупредил украинцев находящихся и работающих зарубежом, о том как следует подавать справку о доходах, чтобы не платить налог дважды.

Кто обязан декларировать и какие доходы за границей?

Согласно украинскому законодательству, физические лица — налоговые резиденты Украины обязаны декларировать все свои доходы, полученные как в Украине, так и за рубежом, включая:

• заработную плату;
• доходы от предпринимательской деятельности;
• инвестиции;
• и другие виды доходов, полученные за пределами Украины или на неподконтрольных территориях.

Ставки налогов для иностранных доходов

Иностранные доходы облагаются следующими налогами в Украине:

• 18% - налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
  Военный сбор:
• 1,5% — если доход получен до 31 декабря 2024 года включительно;
• 5% — если доход начислен или выплачен с 1 января 2025 года.

Если доход получен в иностранной валюте, он пересчитывается в гривны по курсу НБУ на дату получения или начисления.

Как задекларировать иностранный доход?

Срок подачи декларации — до 1 мая года, следующего за отчетным. Это касается как наемных работников, так и самозанятых лиц.

Способы подачи декларации из-за границы:

• Почтой — с уведомлением о вручении и описанием вложения, не позднее чем за 5 дней до крайнего срока.
• Онлайн — через Электронный кабинет налогоплательщика с использованием электронного цифрового ключа (ЭЦП).

Срок уплаты налога по поданной декларации — до 1 августа года, следующего за отчетным.

Как зачесть налоги, уплаченные за границей?

Если вы уже заплатили налоги за границей, вы можете засчитать их в Украине, чтобы не платить дважды.

Для этого нужно:

1. Получить от иностранной налоговой службы справку, в которой указаны:

• сумма уплаченного налога,
• налоговая база или объект налогообложения.

1. Этот документ должен быть легализован, если иное не предусмотрено международными договорами Украины.

Если нет справок и документов

Если у вас нет подтверждающих документов, можно подать заявление в украинскую налоговую по месту регистрации с просьбой перенести срок подачи декларации до 31 декабря следующего года.

Учтите, что зачет производится в пределах суммы, подлежащей уплате в Украине. То есть если за границей вы заплатили больше, чем требует украинское законодательство — разницу не вернут.

Надо ли декларировать полученную соцпомощь?

Если вы получили временную защиту за границей в связи с военными действиями и получали социальную или благотворительную помощь, то:

• помощь от иностранных государств, госфондов, благотворительных организаций не облагается налогом в Украине;
• такая помощь не включается в налогооблагаемый доход до окончания военного положения.

Два главных условия:

1. Если единственным доходом была такая помощь, то подавать налоговую декларацию не нужно.
2. Если же вы получали дополнительные доходы (например, работали за границей), их необходимо задекларировать и уплатить налоги, если вы остаетесь налоговым резидентом Украины.

Итак: как не платить налоги дважды

1. Определите, являетесь ли вы налоговым резидентом Украины.
2. Украина требует, чтобы вы задекларировали все иностранные доходы до 1 мая.
3. Оплата соответственно проводится до 1 августа.
4. Соберите справку о налогах, уплаченных за рубежом, чтобы зачесть их.
5. Онлайн-формат — самый удобный для подачи декларации из-за границы.
6. Благотворительная помощь налогом не облагается, но другие доходы — да.